Comment préparer un état des flux de trésorerie

Un état des flux de trésorerie est une des quatre principaux états financiers préparés par les sociétés à la fin de chaque période comptable. L'objectif de l'état des flux de trésorerie est de fournir une image précise de la santé financière d'une entreprise, sans la couverture de traitements de comptabilité d'exercice. La déclaration est essentiellement préparé en ajustant le compte de résultat pour inclure uniquement les transactions en espèces. Apprendre à préparer un état des flux de trésorerie nécessite un examen attentif de la déclaration de revenus et de quelques calculs simples.

Les Étapes

Préparer une déclaration des flux de trésorerie Étape 1 Version 2.jpg
1
Déterminer à partir du solde de trésorerie de la société. L'état des flux de trésorerie couvre la période comptable dans son ensemble, et il commence avec le solde de trésorerie au début de la période. Cet équilibre peut être trouvé sur le tableau des flux de trésorerie (où il sera présenté comme le solde de clôture) de la période précédente. Il peut également être calculée à partir du bilan.
  • Pour calculer le solde de trésorerie à compter de la clôture du bilan, additionner tous trésorerie et équivalents de trésorerie. Les équivalents de trésorerie seront inscrites en vertu de la «actifs courants» position, et peuvent inclure des comptes du marché monétaire, les comptes d'épargne et les certificats de dépôt.


Préparer une déclaration des flux de trésorerie Étape 2 Version 2.jpg
2
Déterminer le montant de la trésorerie la société a généré par ses opérations. La première section d'un état des flux de trésorerie est intitulé «Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation," et représente tout l'argent la société a levé grâce à ses opérations principales - généralement les ventes de ses produits. Cette section peut être construit en ajustant le résultat net de la société (obtenu à partir de la déclaration de revenus) pour exclure les opérations non monétaires.
  • La formule de base pour arriver à un cash flow opérationnel du résultat net est comme suit:
  • Les charges d'amortissement doivent être ajoutés au bénéfice net, car ils ne représentent pas un décaissement de liquidités. Une hausse des comptes débiteurs doit être soustrait, car ils représentent la trésorerie qui n'a pas encore été recueillies (une chute des créances doit être ajouté). Une augmentation des comptes créditeurs devrait être ajouté, car ils représentent la trésorerie qui n'a pas encore été décaissés.



Préparer une déclaration des flux de trésorerie Étape 3 Version 2.jpg
3
Déterminer le montant de la trésorerie de l'entreprise a passé au travers de ses activités d'investissement. Quand une entreprise achète un grand atout comme un morceau de machines, ou quand il achète des actions dans d'autres sociétés, du versement des espèces, même si les actifs ne sont pas immédiatement présentés sur le compte de résultat en charges. La deuxième ligne de l'état des flux de trésorerie, intitulé «Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement," règle pour ces types d'actifs.
  • Pour arriver à des flux de trésorerie d'investissement, il suffit d'ajouter l'ensemble des achats capitalisés de cette période comptable. Tous les actifs qui ont été achetés avec de l'argent et qui sont détenus sur le bilan (tels que les bâtiments et équipements) ainsi que les achats d'actions doivent être additionnés. Ce montant sera généralement négative, car elle représente un décaissement de trésorerie.
  • Préparer une déclaration des flux de trésorerie Etape 4 Version 2.jpg


    4
    Déterminer le montant de la trésorerie la société a levé (ou utilisé) par le biais de ses activités de financement. La troisième et dernière position sur le tableau des flux de trésorerie est intitulé «Flux de trésorerie liés aux activités de financement." Cette section résume tous les flux de trésorerie provenant de l'émission de la dette ou d'actions, le rachat de la dette, et les dividendes versés aux actionnaires.
  • Pour arriver à des flux de trésorerie de financement, additionner l'argent reçu par l'émission d'actions ou de la dette (comme les obligations). Soustraire les liquidités versées pour racheter les dettes à long terme, et soustraire espèces versés aux actionnaires sous forme de dividendes.
  • Préparer une déclaration des flux de trésorerie Étape 5 version 2.jpg
    5
    Compiler l'état des flux de trésorerie. Après le titre du document, le tableau des flux de trésorerie a 6 postes essentiels, dans cet ordre: commençant solde de trésorerie, les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement, les flux de trésorerie provenant des activités de financement, se terminant le solde de trésorerie, et de l'information supplémentaire. Présenter les valeurs calculées ci-dessus dans chaque section pour compléter le tableau des flux de trésorerie.
  • La section "Informations supplémentaires" devrait contenir des notes sur toutes les grandes opérations hors caisse (par exemple, l'échange d'actions de la société pour les obligations). Cette section doit également divulguer le montant des intérêts et de l'impôt sur le revenu payé.
  • » » Comment préparer un état des flux de trésorerie